外贸人来看！进出口退税报税全流程 ，账务处理这样

微信号:aglwenchao 联系人:wenchao 报税流程 生产企业： 确认出口业务：确保出口业务真实、合规，相关单证资料完整。 收集单证：准备出口报关单、出口发票、收汇凭证等。 数据录入：通过出口退税申报系统，准确录入出口及进货明细数据。 生成预申报数据：在系统中生成预申报电子数据，并报送至主管税务机关。 预审核反馈处理：根据税务机关反馈的预审核结果，调整申报数据。 增值税纳税申报：先完成增值税纳税申报。 正式申报：在系统中生成正式申报数据，打印相关报表，连同单证资料一并报送主管税务机关。 税务机关审核：税务机关对申报数据和资料进行审核。 审核通过：若审核通过，税务机关办理免抵退税手续，企业按规定进行相关账务处理。   外贸企业： 发票退税认证：在 “增值税发票综合服务平台” 的 “退税勾选” 界面进行发票勾选认证，认证后需稽核，一般 30 - 60 天，可通过电子税务局查询发票状态，当状态为 “已认证 / 已稽核” 时可办理退税。 出口退税相关单据的整理与统计：整理包括出口报关单、出口合同、采购合同、采购发票（发票抵扣联）、出口汇率等资料。 填写出口退税申报表：登录 “外贸企业离线出口退税申报软件”，选择申报期间，按步骤填列申报信息。 出口退税申请：登录 “电子税务局”，在出口退税模块中，将 “外贸企业离线出口退税申报软件” 中填列的申报表导出并上传。先进行数据自检，根据结果修改后再次上传，直至自检通过，然后点击 “确认申报”，由系统后台进行 终审核。 纸质资料提交：未申请无纸化申报的企业需在 “外贸企业离线出口退税申报软件” 中打印 “出口明细申报表” 与 “进货明细申报表” 并签字盖章，与退税发票抵扣联一起提交至税局大厅，由税务专员现场审核。 收取出口退税款项：退税业务审核完成后，一般两周之内可收到退税款项，企业注意查询银行账户信息。 账务处理 一般贸易方式下出口业务核算： 货物出口并确认收入实现时：根据出口销售额（FOB 价），借记 “应收账款” 或 “银行存款”，贷记 “主营业务收入” 或 “其他业务收入” 等。 月末：根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额，借记 “主营业务成本”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）”。 次月：根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额，借记 “其他应收款 —— 应收出口退税（增值税）”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）”。 收到出口退税款时：借记 “银行存款”，贷记 “其他应收款 —— 应收出口退税（增值税）”。 进料加工贸易方式下出口业务核算： 货物出口并确认收入实现时：账务处理同一般贸易方式，即借记 “应收账款” 或 “银行存款”，贷记 “主营业务收入” 或 “其他业务收入” 等。 月末：根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额，借记 “主营业务成本”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）”。 次月：根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额，借记 “其他应收款 —— 应收出口退税（增值税）”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）”。 收到出口退税款时：借记 “银行存款”，贷记 “其他应收款 —— 应收出口退税（增值税